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工资收入型(个人所得税)税务筹划

日期: 2018-05-18
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中国个税属于世界上少有的分类所得税制,其中工资薪金所得是最为大众熟悉的应缴纳的个人所得税。目前工资薪金在3500元免征额后,采取7级累进税率(3%~45%)征收

工资收入型(个人所得税)税务筹划

由此而见,工资薪金在企业经营中占相当大的比重。那么企业如何能享受工资薪金个税的税收优惠政策呢?

解决方案1:

由税收优惠政策的人力资源公司代发工资,享受该企业个人所得税优惠。

对于员工数量较多,工资薪金个人所得税负担较大的企业,可以把旗下员工的工资薪金委托给我们的人力资源公司代发工资,代扣个人所得税。个人所得税再以地方离留存的30%-50%优惠。

例:深圳某企业有员工人数200人,企业为员工薪资缴纳的个人所得税30万。该企业将员工薪资的发放外包给所属园区的人力资源公司,个税代扣代缴,那么该企业可以享受到的扶持:30万*40%*30%=3.6万。

企业为员工缴纳工资薪金个人所得税30万元

七级累进制征收个人所得税

享受税收优惠政策

节省

300000

264000

36000

解决方案2:

 由原来的全额劳动合同,改变为“基础劳动合同+绩效服务合同”相结合

例:假设王先生月收入10万,年收入120万,通过重庆渝东南少数民族贫困区县税筹筹划,改变员工与公司之间的劳务关系,将原本的全额劳动合同关系,转变为基础劳动合同+绩效服务合同。王先生在改变合同模式后,把10万的收入分成两部分, 一部分每月按照劳动合同约定的基本工资3500元支付给王先生;另一部分按照服务费形式支付给王先生设立的个人独资企业。

原模式(全额劳动合同)

新模式(基础劳动合同+绩效服务合同)

年收入

税率

缴纳税额

税率

缴纳税额

收入提高

120

45%

52.65

4.90%

5.67

46.98

 


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