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小规模纳税人申报常见问题提醒

日期: 2017-11-10
浏览次数: 28

找不到申报模块或没有申报表的亲一定要注意了,您需要做以下两件事:


1. 核实身份。当您登陆电子税务局后,一定要确认当前用户身份为单位纳税人身份(而非自然人身份)。如果不是,请点击“身份切换”,选择对应的单位纳税人身份,然后按照正常申报步骤操作即可。

注意:个人(自然人)身份是无法进行增值税申报的哟。


2. 报表维护。进入“填表申报”后没有报表的亲需要点击“税种报表维护”,选择“依据税务局设置”,保存,然后按照正常步骤申报即可。


可是,在申报的过程中,也有不少亲反映遇到这样那样的问题。下面小编就给大家梳理一下小规模纳税人申报中的常见问题以及解决办法,赶紧收藏起来吧!


一、营改增项目填写错误


问题描述:

原增值税纳税人、营改增纳税人或兼营纳税人在申报时未区分收入类型,将收入全部填到第一列“货物及劳务”或者第二列“服务、不动产和无形资产”,这样可能会导致部分纳税人不能完全享受小微企业免税优惠政策。


解决办法:

此类型小规模纳税人应分别核算,在申报时按照收入类型分别填入对应栏次。如果从事销售货物及修理修配劳务,您的数据就应填入第一列“货物及劳务”;如果你是营改增纳税人(服务行业如餐饮、住宿等),您的数据就应填入第二列“服务、不动产和无形资产”。



举个例子~~A营业厅第三季度销售手机收入为91000元(不含税),收取话费等收入为50000元(不含税)那么他该如何进行申报呢?


下面我们就对照申报表,看看具体怎么填写吧!


小规模纳税人申报常见问题提醒




二、免税申报项目填写错误


问题描述:

部分小规模纳税人在填写申报表时,不清楚“小微企业免税销售额”“未达起征点销售额”“其他免税销售额”的区别,导致填写错误,申报不成功。


解决办法:

亲,首先您一定要分清免税类型哟!如果你是小微企业且收入按季不超过9万,你需要将收入填写进第10栏“小微企业免税销售额”;如果你是个体工商户且收入按季不超过9万,则需要将收入填写进第11栏“未达起征点销售额”;如果你做了增值税减免税备案,那么将收入填写进第12栏“其他免税销售额”,同时打开《增值税减免税申报明细表》填写具体的免税性质和免税销售额。


举个例子!B为销售猪肉的小规模纳税人,第三季度的销售收入为10万元(不含税),他该如何申报呢?


B为享受其他减免税优惠纳税人,应将10万元收入填写进《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”。并且要正确填写《增值税减免税申报明细表》。


注意了,享受增值税其他减免税优惠的纳税人一定要及时到税务机关进行备案哦~~


小规模纳税人申报常见问题提醒

小规模纳税人申报常见问题提醒


特别提醒:新办企业的起征点是根据开业时间按每月3万累计计算的哟。例如:你是9月开业,那么在10月申报时你的起征点就是3万,而不是9万。超过3万可就要全额计税了。


三、减免税项目申报错误


问题描述:

部分纳税人购买税控设备后不知道怎么填写减免税数据,未申报减免或者只在主表填写“本期应纳税额减征额”,出现不能申报的问题。


解决办法:

购买税控专用设备抵减增值税应在《增值税减免税申报明细表》中填写正确的减免代码和抵减税额,然后系统自动将数据带到主表第16栏中进行抵减。


举个例子!C为增值税小规模纳税人,在2017年7月购买了税控设备共缴纳580元,该纳税人当季收入为10万元,那么他如何进行申报?


1.填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,产生税款3000元。


2.填写《增值税减免税申报明细表》,“期初余额”为0,“本期发生额”为580元,“本期应抵减税额”为580元,“本期实际抵减税额”为580元,“期末余额”为0。


小规模纳税人申报常见问题提醒


3.保存《增值税减免税申报明细表》,将抵减数据带入主表第16栏本期应纳税额减征额580元,主表第22栏本期应补(退)税额为2420元,本期实际缴纳税款2420元。


四、代开发票预缴税款后进行零申报


问题描述:

部分纳税人在税务机关代开发票预缴税款后,认为已经缴纳税款且当季无未开票收入,于是进行零申报。


解决办法:

代开发票预缴税款后一定要申报,否则将产生申报疑点数据,甚至以后可能无法代开发票哟。如果有除代开发票以外的收入也要及时进行申报。代开发票时预缴的税款会自动显示在主表21栏“本期预缴税额”,自动抵减“本期应纳税额,你只需要再补缴未开票收入对应的税款就可以了。



五、发票冲红后申报错误


问题描述:

部分纳税人当季有冲红发票,直接在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”填入负数销售额,造成税款为负,或者在免税销售额中填入负数,或者未进行红字发票金额申报。


解决办法:

开具红字发票后,当期申报应按照红字发票冲减当期收入后的余额进行申报。



举个例子,E为小规模纳税人,在第三季度开具20000元红字发票(增值税票),100000万蓝字发票(增值税票),那么第三季度他该如何申报呢?


这种情况纳税人要在申报表第3栏填写80000元销售收入(红字发票直接冲减当季收入),第9栏免税销售额、第10栏小微企业免税销售额填写销售收入80000元。然后进行申报。


小规模纳税人申报常见问题提醒


文章来源:重庆万州国税




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