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总部经济 引领转型升级
Leading the transformation and upgrading of headquarters economy
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1、如何理解税法优先原则在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法律规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算应纳税所得额。根据《税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”但企业按照会计要求确认的支出,没有超过《税法》规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的,为减少会计与《税法》差异的调整,便于税收征管,企业按照会计上确认的支出,在税务处理上,将不再进行调整。2、什么是合法扣除凭证?《发票管理办法》中规定本办法所称发票,在指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收款凭证。《企业所得税法》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业衣食住行玩税收盘点一、衣二、食1、差旅费中的餐单2、业务招待费中的餐费3、食堂支出4、餐费补贴三、住(一)职工住宿)1、职工住宿租金2、职工住宿补贴(二)供暖费、防暑降温费1、报销的供暖费、防暑降温费2、供暖费、防暑降温补贴四、行(一)交通费文章来源:网络财税网站
发布时间: 2018 - 11 - 16
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1. 网上搜索:重庆国税12366纳税服务综合平台http://12366.cqsw.gov.cn/ 2. 注册用户名:  3.录入所有真实信息,勾上我已阅读并同意,点立即注册。   4.返回登录界面登录并进入用户管理里面,点击绑定企业.  5.新增录入企业名称及税号点击确定   6状态显示为已绑定。
发布时间: 2017 - 08 - 25
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1、先由http://12366.cqsw.gov.cn/进入页面,点击  2、进入办税服务---小规模网上申报  3、直接点击填写申报,注意:不要点击一键零申报,以免发生申报不成功的情况  4、填写增值税申报表,财务报表,文化事业建设费申报表(核了此税种  文化事业建设费  就申报,未核就忽略不计)   填写完毕点击申报,申报成功显示以上图片 备注:入驻所有企业都是月报,不存在季报现象,请企业每月按时申报,以免出现不必要的麻烦,谢谢配合! 请您申报完后,若有交税,请将交税完税凭证及时发给业务员,以免逾期或者漏发造成不必要的结果,谢谢!
发布时间: 2017 - 08 - 23
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餐费都是业务招待费?那可不一定!那么企业发生的接待费、出差用餐、会议用餐等费用该列入何种会计科目呢?请往下看~小编为您详解!误区一: 所有餐费都是业务招待费 正确做法:在企业的正常经营中,餐费产生的原因各不相同,不少企业将餐费和业务招待费划等号。事实上,业务招待费包括餐费,但餐费不一定都是业务招待费。比如: ◎因业务开展的需要,招待客户用餐,会计核算上列“招待费”;◎员工食堂就餐、加班聚餐,会计核算上列“职工福利费”;◎员工出差就餐,在标准内的餐费,会计核算上列“差旅费”;◎企业组织员工职业技术培训,培训期间就餐,会计核算上列“职工教育经费”;◎企业在酒店召开会议,会议期间就餐,会计核算上列“会议费”;◎企业筹建期间发生的餐费,会计核算上列“开办费”;◎以现金形式发放的员工餐费补贴,会计核算上列“工资薪金”;◎企业召开董事会,董事会期间发生的餐费,会计核算上列“董事会费”;◎工会组织员工活动,活动期间发生的餐费,会计核算上列“工会经费”;◎影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”,会计核算上列入影视成本。 误区二: 用餐后开具餐饮发票,必须发具发票清单 正确做法:餐饮服务行业的销售方可按商品编码307040100000000000(餐饮服务)开具发票,菜品中的清单无需通过税控系统清单开具,消费者可凭清费小票和发票一并作为税收凭...
发布时间: 2017 - 08 - 18
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一、购买农产品时,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。二、取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。三、取得的2017年7月1日以前开具增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。四、一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的,同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。  五、取得货物运输服务的增值税增值税发票,发票的备注栏需将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写其中,如内容较多可另附清单。  六、增值税发票认证当月计算抵扣,并在次月申报期内,申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣。文章来源:青岛财务网
发布时间: 2017 - 08 - 11
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1、增值税发票包括哪些?  答:增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票(可分为折叠票、卷票、电子普通发票三种形式)和机动车销售统一发票。 2、开具增值税发票有什么要求吗?答:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开, 全部联次一次打印,内容完全一致。做到:(1)项目齐全,与实际交易相符;(2)字迹清楚,不得压线、错格;(3)发票联和抵扣联加盖发票专用章;(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上列要求的增值税专用发票,购买方有权拒收。 3、纳税人开具增值税专用发票时需要购买方提供什么信息呢?答:购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。4、小规模纳税人企业开具增值税普通发票时需要提供什么?答:只需要提供单位名称、纳税人识别号即可。5、开给个人的普通发票,是否需要对方身份证号码? 答:个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。目前还没对是否需要身份证号码有强制性规定 。6、纳税人开具增值税专用发票时需要在那盖什么章?答:纳税人在开具发票...
发布时间: 2017 - 07 - 20
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2017年7月1日起,税务金四期即将上线,对企业的发票监控会更加严密,请企业针对自己目前存在的问题进行调整,规范自己公司的账务,避免被税务风控系统扫描到。 具体事项如下: 1、2017年7月1日起所有的增值税普通发票都必须填写完整的纳税人信息(纳税人识别号,纳税人名称)信息不完整的发票将视为不规范无效发票不能报销入账! 2、2017年7月1日起一般纳税人开具的专用发票认证期限为360天(仅限于7月1日后开具的增值税专用发票) 3、费用发票中主要规范餐费——餐费报销时需要附列菜单,若是招待用的餐票报销需要附列招待对象的单位,被招待人的级别,姓名; 会议费——报销需要附列时间,地点,参会人员花名册并签到表,参会人员的餐费及住宿标准须列明,会议记录概要。 4、办公用品:办公用品的发票报销必须要有商品明细,每一样办公用品都要列明。 5、有使用POS机的企业建议注销POS机不再使用(金四期系统可以监控企业办理的POS机,如果必须使用POS机那么该账户的收入就要列入公司收入,做账报税) 6、有银行一般户的单位如果没有将账户交予会计入账的也建议马上注销停止使用,理由同第五条一样。 7、个体开票建议不要开超80万(工业50万),因为个体在办理注销时地税将严格管控个人所得税的缴纳情况。 8、2017年...
发布时间: 2017 - 07 - 05
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