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总部经济 引领转型升级
Leading the transformation and upgrading of headquarters economy
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1、如何理解税法优先原则在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法律规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算应纳税所得额。根据《税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”但企业按照会计要求确认的支出,没有超过《税法》规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的,为减少会计与《税法》差异的调整,便于税收征管,企业按照会计上确认的支出,在税务处理上,将不再进行调整。2、什么是合法扣除凭证?《发票管理办法》中规定本办法所称发票,在指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收款凭证。《企业所得税法》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业衣食住行玩税收盘点一、衣二、食1、差旅费中的餐单2、业务招待费中的餐费3、食堂支出4、餐费补贴三、住(一)职工住宿)1、职工住宿租金2、职工住宿补贴(二)供暖费、防暑降温费1、报销的供暖费、防暑降温费2、供暖费、防暑降温补贴四、行(一)交通费文章来源:网络财税网站
发布时间: 2018 - 11 - 16
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国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告国家税务总局公告2017年第44号 为进一步规范增值税发票管理,优化纳税服务,满足纳税人发票使用需要,现将增值税发票管理有关事项公告如下:  一、调整增值税普通发票(折叠票)发票代码  增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票种和联次,其中04代表二联增值税普通发票(折叠票)、05代表五联增值税普通发票(折叠票)。  税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票(折叠票)可以继续使用。  二、印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)  (一)纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定,书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票),国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)。  (二)印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票),由税务总局统一招标采购的增值税普通发票(折叠票)中标厂商印制,其式样、规格、联次和防伪措施等与税务机关统一印制的增值税普通发票(折叠票)一致,并加印企业发票专用章。  (三)印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)的发票代码按照本公告第一条规定的编...
发布时间: 2017 - 12 - 18
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导语发票在我们生活中随处可见,几乎涵盖了经济社会的各个领域。作为企业的“记账凭证”、“抵扣凭证”,消费者的“维权凭证”、“报销凭证”,税务机关的“管理手段”,发票虽小但作用却大。今天小编就来和您聊聊关于增值税发票的一些认识误区和常识问题。误区一增值税专用发票的税率高于增值税普通发票。正解:对于同一纳税人同一增值税应税事项,不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票,其适用的增值税税率(征收率)是相同的,对于相同的增值税应税事项,一般纳税人采用一般计税方法时适用增值税率,小规模纳税人适用征收率,增值税率高于征收率。例如,一般纳税人零售冰箱,自行开具增值税专用发票或增值税普通发票,税率都是17%。小规模纳税人零售冰箱,自行开具增值税普通发票或代开增值税专用发票,其征收率都是3%。误区二开具增值税发票时,发票的货物或应税劳务、服务栏仅填开大类。如:提供“营改增”应税服务时,发票的货物或应税劳务、服务栏仅填写“服务费”;销售食品、生活用品等货物时,发票的货物或应税劳务、服务栏仅填写“货物”等。正解:根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第一款的规定,税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》,并在新系统中增加了编码相关功能。使用新系统的增值税纳税人,应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增...
发布时间: 2017 - 12 - 07
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有限公司A 企业特点:五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任。 B 税收优惠政策:增值税:扶持地方留存的30%-50%企业所得税:扶持地方留存的30% C 适用税率:增值税(小规模):3%增值税(一般纳税人):6%,11%,17%企业所得税:25%个人所得税(分红):20% D 目标群体:生产经营活动中更具规范、规模性的企业 个人独资企业A 企业特点:即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 B 税收优惠政策:增值税:扶持地方留存的30%个人所得税:核定征收(0.5%-3.1%) C 适用税率:增值税(小规模):3%企业所得税(个人独资企业不缴纳企业所得税):0个人所得税(核定征收):0.5%-3.1% D 目标群体:服务业或行业利润较高的企业,包含企业主、高管、股东、自由职业者(网络主播、网络作家、演绎明星、医药代理)、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者 合伙企业A 企业特点:合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享有收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 B 税收优惠政策:增值税:扶持地方留存的30%个人所得税:核定征收(0.5%-3.1%)  个人所得税...
发布时间: 2017 - 11 - 20
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重庆市渝东南地区贫困少数民族自治区,为了加大地方经济的发展,特面向全国服务型企业招商。 1. 适用范围 凡入驻本园区的企业,在我区注册登记具有独立法人和纳税主体资格的企业,依法将所创税收缴纳在我区的,享受本扶持政策。2.重庆渝东南总部经济税收优惠政策 1.)重庆市渝东南地区对于注册到该地区的企业增值税以地方留存的30%-50%给予扶持,企业所得税以地方留存的30%给予扶持,个人所得税小规模纳税人可申请核定征收,核定征收之后个人所得税税率0.5%~3.1%之间; 2.)可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受重庆市渝东南地区的税收优惠政策; 3.)扶持稳定,按月扶持; 4.)重庆市渝东南地区总部经济招商税收优惠政策 , 企业不改变现有的经营地址和经营模式。3.入园享受重庆市渝东南地区税收优惠政策的方式 1.)在重庆市渝东南地区注册新公司(新公司可以是有限公司也可以是个人独资企业或者合伙企业);2.)在重庆市渝东南地区注册分公司。3. ) 可将企业工商注册地址迁移到重庆市渝东南地区。4.园区税收优惠政策说明 1.)此政策如遇国家相关政策调整而发生政策冲突,以国家规定政策标准执行,园区也将及时对本政策做相应修改; 2.)本扶持政策由重庆市渝东南地区负责解释 。
发布时间: 2017 - 11 - 16
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找不到申报模块或没有申报表的亲一定要注意了,您需要做以下两件事:1. 核实身份。当您登陆电子税务局后,一定要确认当前用户身份为单位纳税人身份(而非自然人身份)。如果不是,请点击“身份切换”,选择对应的单位纳税人身份,然后按照正常申报步骤操作即可。注意:个人(自然人)身份是无法进行增值税申报的哟。2. 报表维护。进入“填表申报”后没有报表的亲需要点击“税种报表维护”,选择“依据税务局设置”,保存,然后按照正常步骤申报即可。可是,在申报的过程中,也有不少亲反映遇到这样那样的问题。下面小编就给大家梳理一下小规模纳税人申报中的常见问题以及解决办法,赶紧收藏起来吧!一、营改增项目填写错误问题描述:原增值税纳税人、营改增纳税人或兼营纳税人在申报时未区分收入类型,将收入全部填到第一列“货物及劳务”或者第二列“服务、不动产和无形资产”,这样可能会导致部分纳税人不能完全享受小微企业免税优惠政策。解决办法:此类型小规模纳税人应分别核算,在申报时按照收入类型分别填入对应栏次。如果从事销售货物及修理修配劳务,您的数据就应填入第一列“货物及劳务”;如果你是营改增纳税人(服务行业如餐饮、住宿等),您的数据就应填入第二列“服务、不动产和无形资产”。举个例子~~A营业厅第三季度销售手机收入为91000元(不含税),收取话费等收入为50000元(不含税)那么他该如何进行申报呢?下面我们就对照申报表,看看具体怎么填写...
发布时间: 2017 - 11 - 10
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一、空白发票丢失处理 “其实我也没有想过我跟她的缘分这么浅。”“没关系的,12366君永远在您身边。” 您要做的事:1.在发现发票丢失当日书面报告税务机关,并在公开发行的报刊上刊登遗失声明。2.  办理发票挂失损毁报告应提供的材料:(1)《发票挂失/损毁报告表》。(2)登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。文件依据:《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条二、普通发票丢失处理 “普通发票丢失是不是不用登报?”“请您看着我坚定的眼神,这是个谣言。” 您要做的事: 1.  在发现发票丢失当日书面报告税务机关,并在公开发行的报刊上刊登遗失声明。2.  办理发票挂失损毁报告应提供的材料:(1)《发票挂失/损毁报告表》。(2)刊登遗失声明的版面原件和复印件。 购买方的账务处理: 1.  应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。2.  如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。 文件依据: 《中华人民共和国发票管理办法实施细...
发布时间: 2017 - 10 - 20
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