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总部经济 引领转型升级 Leading the transformation and upgrading of headquarters economy
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1、如何理解税法优先原则在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法律规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算应纳税所得额。根据《税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”但企业按照会计要求确认的支出,没有超过《税法》规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的,为减少会计与《税法》差异的调整,便于税收征管,企业按照会计上确认的支出,在税务处理上,将不再进行调整。2、什么是合法扣除凭证?《发票管理办法》中规定本办法所称发票,在指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收款凭证。《企业所得税法》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业衣食住行玩税收盘点一、衣二、食1、差旅费中的餐单2、业务招待费中的餐费3、食堂支出4、餐费补贴三、住(一)职工住宿)1、职工住宿租金2、职工住宿补贴(二)供暖费、防暑降温费1、报销的供暖费、防暑降温费2、供暖费、防暑降温补贴四、行(一)交通费文章来源:网络财税网站
发布时间: 2018 - 11 - 16
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一、天畅申报系统(需插入金税盘) 1、登陆申报软件,查看主界面显示的日期是否为最新版本日期,否则系统会自动升级为最新版本。  2、点击“增值税一表集成申报”  3、点击“第一步”。(此时需要插入金税盘读取数据,口令为金税盘口令,一般默认是88888888)    4、纳税人确认口令后,系统自动读取金税盘数据,即视为该纳税人已使用一表集成申报,如企业是代帐人员申报,请代帐会计提醒该企业先行在申报软件中操作以上步骤即可。 二、电子税务局申报(不需要插入金税盘) 1、纳税人登陆电子税务局  2、点击“增值税申报数据准备”,下载开票数据后,点击“保存并确认报表”  3、点击“从设备的发票汇总数据取数”,确认数据后,点击“保存—确定”   4、点击确认后自动转入申报界面,进行申报即可。  文章来源:重庆江北国税
发布时间: 2017 - 05 - 10
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根据《个人所得税实施条例》(国务院令第600号)第八条的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。根据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字[1995]82号)的规定,国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能再工作单位或返回就餐,确实需要再外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税,因此,企业内部为设置食堂,给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴,应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。文章来源:江苏地税
发布时间: 2017 - 05 - 04
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杜涛 徐雨帆孙文林 张轶萌 中国再次发出明确的减税信号。今年全国两会期间,李克强总理在政府工作报告中提出的增值税四档税率简并至三档,在一个月后就变成了现实。 2017年4月19日召开的国务院常务会议决定,从7月1日起,增值税税率由四档减至17%、11%与6%三档,取消13%这一档税率。在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,这次进一步推出6方面减税举措,全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。 刚刚公布的中国一季度GDP增速达到了6.9%,这无疑也给减税提供了必要的空间。简并税率的一个重要前提是保持税收不对经济产生过多干预,并且简化税率要真实有效地实现减税目的。经济观察报了解到,增值税13%的税率所适用的税目不是很多,不会对财政收入产生特别大的影响。 “13%的税率简化掉,税率变11%,符合减税的前提,另外税率档次少了一个,向现代增值税制迈了一步,而且13%税率的税目很多都是与民生的相关,一举多得。”社科院财经战略研究院研究员杨志勇告诉经济观察报记者。 文章来源:经济观察报
发布时间: 2017 - 04 - 25
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所得税来源的判定 1、销售货物所得,按照交易活动发生地确定。2、提供劳务所得,按照劳务发生地确定。3、转让财产所得,第一,不动产转让所得按照不动产所在地确定。第二,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构,场所所在地确定。第三,权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定。4、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。5、利息所得、租金所得、特许使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担,支付所得的个人的住所地确定。6、其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。 选自《中国税制》马海涛
发布时间: 2017 - 04 - 21
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发票验旧-发票领用-发票读入金税盘 一、发票验旧:点击“发票办理”——“发票验旧”——防伪税控验旧——获取发票信息——勾选验旧发票——保存 二、发票领用:点击“发票办理”——“领用发票” 三、收到发票后读入税控盘:插入税控盘——发票领用管理——网络发票分发——查询——分发——写盘成功 四、发票领用查询:发票办理——运单号码——百度邮政包裹——查询发票实时流程 五、业务帮助:电子税务局首页——宣传辅导——使用帮助——申报/发票领用/代开发票流程(按需选择)
发布时间: 2017 - 04 - 19
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问:小规模企业在日常账务处理时应注意什么问题?    答:1、小规模企业与一般纳税人的最大区别,在于小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金。其他的不同,无非是税率不同,或者开具专用发票的方式而已(大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票,目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点)。   这就要求,小规模企业在日常核算中,必须严格遵守税法的相关规定,严格掌控采购与销售两个环节的发票,做到“真票、真款、真货”的“三真”,而且,要保持“票流、资金流、物流”的“三流合一”。   2、小规模企业要严格核算企业所得税,如果购进货物或者服务无法取得发票,为了不缴或者少缴企业所得税,完全用费用冲减收入,在检查时,将被视为假账,需要进行所得税调整。同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游企业的偷漏税,也应该接受处罚。小规模企业不是法外之地,企业主和财务人员一定要重视。   3、小规模企业所取得的和开出的发票,同样纳入了税务机关金税三期的大数据监控中,因此,企业不仅要取得采购发票,而且要取得符合税务机关开具要求的合格发票;开具发票,也要遵守发票开具规范要求,不能随意随性,譬如销货清单就应该严格在税控系统内开具,而不是手写清单或者脱离税控系统单独制作销货清单。    小规模企业的财务人员,应该充分利用国家给与小规模企...
发布时间: 2017 - 04 - 12
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