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总部经济 引领转型升级 Leading the transformation and upgrading of headquarters economy
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3月15日,国务院总理李克强在北京人民大会堂会见采访十三届全国人大二次会议的中外记者并答记者问时表示,4月1日就要减增值税,5月1日就要降社保费率,全面推开。改革后的增值税税率、征收率、预征率表可参考以下文章。一、税率增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物(易混项见附件1)税率为9%;加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权 )为6%,出口货物税率为0;其余的:货物是13%,服务是6%。序号 税目税率1销售或者进口货物(除9-12项外)13%2加工、修理修配劳务13%3有形动产租赁服务13%4不动产租赁服务9%5销售不动产9%6建筑服务9%7运输服务9%8转让土地使用权9%9饲料、化肥、农药、农机、农膜9%10粮食等农产品、食用植物油、食用盐9%11自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品9%12图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物9%13邮政服务9%14基础电信服务9%15增值电信服务6%16金融服务6%17现代服务6%18生活服务6%19销售无形资产(除土地使用权外)6%20出口货物0%21跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产0%二、征收率一共有2档,3%和5%。一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。1、5%:主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。2、征收率绝大多数是3%,容易与5%记混的单独记忆一下:建筑服务,有形动产租赁,小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。3、两个减按:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额...
发布时间: 2019 - 04 - 02
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一、购买农产品时,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。二、取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。三、取得的2017年7月1日以前开具增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。四、一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的,同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。  五、取得货物运输服务的增值税增值税发票,发票的备注栏需将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写其中,如内容较多可另附清单。  六、增值税发票认证当月计算抵扣,并在次月申报期内,申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣。文章来源:青岛财务网
发布时间: 2017 - 08 - 11
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1、增值税发票包括哪些?  答:增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票(可分为折叠票、卷票、电子普通发票三种形式)和机动车销售统一发票。 2、开具增值税发票有什么要求吗?答:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开, 全部联次一次打印,内容完全一致。做到:(1)项目齐全,与实际交易相符;(2)字迹清楚,不得压线、错格;(3)发票联和抵扣联加盖发票专用章;(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上列要求的增值税专用发票,购买方有权拒收。 3、纳税人开具增值税专用发票时需要购买方提供什么信息呢?答:购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。4、小规模纳税人企业开具增值税普通发票时需要提供什么?答:只需要提供单位名称、纳税人识别号即可。5、开给个人的普通发票,是否需要对方身份证号码? 答:个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。目前还没对是否需要身份证号码有强制性规定 。6、纳税人开具增值税专用发票时需要在那盖什么章?答:纳税人在开具发票...
发布时间: 2017 - 07 - 20
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2017年7月1日起,税务金四期即将上线,对企业的发票监控会更加严密,请企业针对自己目前存在的问题进行调整,规范自己公司的账务,避免被税务风控系统扫描到。 具体事项如下: 1、2017年7月1日起所有的增值税普通发票都必须填写完整的纳税人信息(纳税人识别号,纳税人名称)信息不完整的发票将视为不规范无效发票不能报销入账! 2、2017年7月1日起一般纳税人开具的专用发票认证期限为360天(仅限于7月1日后开具的增值税专用发票) 3、费用发票中主要规范餐费——餐费报销时需要附列菜单,若是招待用的餐票报销需要附列招待对象的单位,被招待人的级别,姓名; 会议费——报销需要附列时间,地点,参会人员花名册并签到表,参会人员的餐费及住宿标准须列明,会议记录概要。 4、办公用品:办公用品的发票报销必须要有商品明细,每一样办公用品都要列明。 5、有使用POS机的企业建议注销POS机不再使用(金四期系统可以监控企业办理的POS机,如果必须使用POS机那么该账户的收入就要列入公司收入,做账报税) 6、有银行一般户的单位如果没有将账户交予会计入账的也建议马上注销停止使用,理由同第五条一样。 7、个体开票建议不要开超80万(工业50万),因为个体在办理注销时地税将严格管控个人所得税的缴纳情况。 8、2017年...
发布时间: 2017 - 07 - 05
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根据《重庆市国家税务局 重庆市地方税务局关于推行实名办税的公告》(2017年第2号公告)文件规定,2017年7月1日起,重庆国税、重庆地税将在全市范围内实施实名办税,意味着您到任意办税服务厅办理所有涉税业务均需要携带本人合法有效身份证件。  一、特别注意事项 2017年7月1日起,纳税人(企业的法定代表人、财务负责人、办税人员、税务代理人)办理发票业务(包括发票领用、发票开具、发票验旧、发票缴销、存量房交易事项、个人房屋出租发票代开等)前需持本人合法有效身份证件进行实名认证(实名注册、绑定企业);在办理涉税业务时将进行实名验证,如果未进行实名认验证将不能办理上述业务。    二、如何办理呢?请输入标题 使用排队叫号机验证身份办理业务步骤 第一步:取号验证。为什么要验证呢?听渝小税与你逐一道来。使用排队叫号机:1.验证证件合法:通过排队叫号机可第一时间验证您的身份信息是否合法、有效。如果验证不通过,您得前往当地公安部门进行确认。2.验证人证合一:简单来讲,就是通过人脸识别系统校验你的身份证件是否与本人一致。3.验证证库合一:验证办税人员是否通过实名认证,如果验证未通过请选择线上或线下渠道进行实名认证。4.验证人企合一:简单来讲,A公司办税人员只能办理A公司的相关涉税业务,不能办理其他公司涉税业务...
发布时间: 2017 - 06 - 28
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1、增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号 国家税务总局公告2017年第16号公告规定,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。” 2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接 国家税务总局公告2017年第16号规定,,自2017年7月1日起,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。 3、简并增值税税率 财税〔2017〕37号:自2017年7月1日起,13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 4、购进农产品抵扣方法调整 财税〔2017〕37号:自2017年7月1日起...
发布时间: 2017 - 06 - 15
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为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,现将增值税发票开具有关问题公告如下:   一、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。   本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。   二、销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。   特此公告。  国家税务总局  2017年5月19日
发布时间: 2017 - 06 - 01
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