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总部经济 引领转型升级 Leading the transformation and upgrading of headquarters economy
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1、如何理解税法优先原则在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法律规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算应纳税所得额。根据《税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”但企业按照会计要求确认的支出,没有超过《税法》规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的,为减少会计与《税法》差异的调整,便于税收征管,企业按照会计上确认的支出,在税务处理上,将不再进行调整。2、什么是合法扣除凭证?《发票管理办法》中规定本办法所称发票,在指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收款凭证。《企业所得税法》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业衣食住行玩税收盘点一、衣二、食1、差旅费中的餐单2、业务招待费中的餐费3、食堂支出4、餐费补贴三、住(一)职工住宿)1、职工住宿租金2、职工住宿补贴(二)供暖费、防暑降温费1、报销的供暖费、防暑降温费2、供暖费、防暑降温补贴四、行(一)交通费文章来源:网络财税网站
发布时间: 2018 - 11 - 16
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根据中华人民共和国主席令第四十八号 第六条 应纳税所得额的计算:二、个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。 个体工商户个人所得税计税办法:第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。另外,个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。文章来源:会计网
发布时间: 2016 - 11 - 22
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尊敬的纳税人:  根据重庆市地方税务局全面推广电子税务局的工作安排,2016年12月31日将停用老网报系统并全面启用电子税务局系统,为了不影响涉税事项的办理,请于2016年12月25日前与主管税务机关联系办理开通电子税务局事宜,办理流程详见dzswj.cq-l-tax.gov.cn电子税务局首页右下方办税指南,咨询电话12366-0-4,给您带来的不便,敬请谅解! 重庆市地方税务局2016年11月7日 文章来源:重庆市地方税务局
发布时间: 2016 - 11 - 16
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要搞清楚子公司与分公司的关系,首先要搞清楚母子公司的关系和总分公司的关系。  一、母子公司的主要关系  子公司是具有独立法人资格的企业,承担独立的法律责任,在对外法律关系上属于相互独立的。母子公司之间存在的只是控制与被控制、参与与被参与的股份经济利益关系,有可能是全额控股关系,也可能是母公司占据子公司一定比例的股份关系。对于符合条件的母子公司之间(主要看是否有控制关系),母公司可以合并报表,对外公布合并后的经营业绩,用于反映母公司的整体经营状态。对于上市公司来说,这种反映成果可以直接影响公司的股票市价。当然,我国的股市有特殊的地方,可以与市值相脱节,各干各的事。由此可见,母子公司之间在财务上是完全实行独立核算的,企业所得税属于相互独立的所得税纳税人,分别申报纳税。在所得税上容易引起税务机关关注的是相互之间的关联交易关系,要求视同独立纳税人之间的交易作为定价等原则,不得利用税收差异,从事计税所得的转移,达到少缴税收的目的。  因此,子公司在企业所得税上是属于独立的纳税人。  二、总分公司的主要关系  总公司的法人企业,可以下设多个分公司。分公司是从属于总公司而存在的。也就是说,没有总公司就没有分公司。但母子公司虽然在字眼上看更象生养关系,但实际上反而不是。子公司可以没有母公司而独立存在,只是失去了母子的经济关联关系(我看,倒是更像联姻关系)。  在正常情况下,分公司的所得税是由总公司...
发布时间: 2016 - 11 - 15
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【问题】企业发放给我个人一笔困难补助费,请问是否需要缴纳个人所得税?【回复】根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四款规定,福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。此外,根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第十四条规定,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。同时,根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第一条的规定,上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家法规从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。因此,企业向生活困难的员工发放困难补助,符合上述政策规定的,免征个人所得税。文章来源:北京地税
发布时间: 2016 - 11 - 11
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【问题】  办理贷款购时,银行要求提供个人所得税完税证以证明我的还贷能力。虽然我所任职公司每月均代为扣缴个人所得税,但从未出具过相关凭证。请问:如何才能取得我的个人所得税完税证明?  【解答】  根据《》第三十四条规定:“机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的,扣缴义务人应当开具。”为进一步优化纳税服务,国家税务总局于2005年1月21日下发了《》(国税发[2005]8号),规定从2005年1月1日起,在确保个人收入纳税等资料保密的前提下,要求有条件的地区试行按年向纳税人开具个人所得税完税证明。  因此,您可通过以下两种途径取得个人所得税完税证明:  一、直接向代扣个税的所任职公司索取代扣、代收税款凭证作为合法凭据。  二、向任职公司主管地税机关提出开具个人所得税完税证明的申请并提供相关资料。但需明确的是,为扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明,是税务机关优化纳税服务的一项具体措施,而不是税务机关的法定义务。文章来源:中华会计网
发布时间: 2016 - 09 - 29
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问:哪些行业的代理人可以汇总代开发票?答:根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)的规定:“一、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,税务机关可以根据《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)的有关规定,委托保险企业代征。 一、接受税务机关委托代征税款的保险企业,向个人保险代理人支付佣金费用后,可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。……二、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。信用卡、旅游等行业的个人代理人计算个人所得税时,不执行本公告第二条有关展业成本的规定。”因此,接受税务机关委托代征税款的企业,向个人代理人支付佣金费用后,可以按规定申请汇总代开发票。
发布时间: 2016 - 09 - 22
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