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总部经济 引领转型升级 Leading the transformation and upgrading of headquarters economy
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1、如何理解税法优先原则在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法律规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算应纳税所得额。根据《税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”但企业按照会计要求确认的支出,没有超过《税法》规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的,为减少会计与《税法》差异的调整,便于税收征管,企业按照会计上确认的支出,在税务处理上,将不再进行调整。2、什么是合法扣除凭证?《发票管理办法》中规定本办法所称发票,在指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收款凭证。《企业所得税法》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业衣食住行玩税收盘点一、衣二、食1、差旅费中的餐单2、业务招待费中的餐费3、食堂支出4、餐费补贴三、住(一)职工住宿)1、职工住宿租金2、职工住宿补贴(二)供暖费、防暑降温费1、报销的供暖费、防暑降温费2、供暖费、防暑降温补贴四、行(一)交通费文章来源:网络财税网站
发布时间: 2018 - 11 - 16
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问:哪些行业的代理人可以汇总代开发票?答:根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)的规定:“一、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,税务机关可以根据《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)的有关规定,委托保险企业代征。 一、接受税务机关委托代征税款的保险企业,向个人保险代理人支付佣金费用后,可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。……二、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。信用卡、旅游等行业的个人代理人计算个人所得税时,不执行本公告第二条有关展业成本的规定。”因此,接受税务机关委托代征税款的企业,向个人代理人支付佣金费用后,可以按规定申请汇总代开发票。
发布时间: 2016 - 09 - 22
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营改增认定的一般纳税人使用增值税普通发票和增值税专用发票,营改增试点纳税人可以使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、通用定额发票、通用机打发票、通用机打卷式发票、门票等发票。营改增后纳税人应使用哪类发票?下面多有米小编为此给大家整理了关于营改增后纳税人应使用的发票类型分析,仅供参考!  营改增后纳税人发票的领用  1、增值税一般纳税人,应使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。  2、月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人,应使用增值税普通发票、增值税电子普通发票。  3、月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人,可使用国税通用机打发票。  4、收取过路(过桥)费纳税人,可以使用国税通用机打发票。  5、使用具备开具卷式发票功能收银机的纳税人可以领用通用机打卷式的发票。  6、所有纳税人可按照需要领用通用定额发票。文章来源:多有米
发布时间: 2016 - 09 - 07
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问:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务应该如何预缴增值税?答:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。预缴税款规定如下:(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。文章来源:深圳国税
发布时间: 2016 - 08 - 19
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互联网金融整治风暴正如火如荼的进行。在整治期内,全国各省市将暂停登记注册在名称、经营范围中含有金融相关字样的企业,涵盖网贷、私募、股权众筹、互联网保险、支付等多个领域。据了解,北京、上海等地也已经开始执行。去年1000多家互联网金融企业跑路,每个案子都涉及几百亿资金,投资者遍布全国。这些案件有个共同特点,即打着各种“金融创新”尤其是“互联网金融”旗号,非法吸收公众资金,扰乱了金融秩序,也给民众带来巨大损失。具体而言,注册名称或经营范围出现跟“金融”有关字样的机构,包括交易所、金融、资产管理、理财、基金、基金管理、投资管理、财富管理、股权投资基金、网贷、网络借贷、P2P、股权众筹、互联网保险、支付等,均将暂停注册。这意味着,存量已注册的企业将被一一甄别,若有违法违规行为就被查处;以后对于金融类企业的准入门槛,回到了类似“先证后照”的管理方式,即先由相应金融管理部门审核,再到工商局注册。从注册的源头上头把关是一件非常有必要的事情,也是在清理互联网金融的过程中十分重要的一步,但是它只是其中一步,未来还需要花更大的精力去清理现在已经很庞大的存量。
发布时间: 2016 - 05 - 18
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对营改增纳税人而言,进项税抵扣是一个非常重要的问题,增值税少缴税或多缴税,多是因为进项税抵扣造成的。本文根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号,以下简称36号文)及有关法规的规定,分析进项税抵扣的有关问题,包括以下10个问题:一、进项税抵扣的条件和逻辑二、哪些进项税不能抵扣三、进项税不能抵扣的原因四、进项税转入---不能抵扣到能抵扣五、进项税转出---能抵扣到不能抵扣六、不得抵扣进项税的划分七、进项税抵扣的风险---多抵扣八、进项税抵扣的风险---少抵扣九、进项税抵扣的经济效应十、进项税抵扣风险的控制一、进项税抵扣的条件和逻辑(一)进项税抵扣的条件三个条件:一是取得营改增之后的抵扣凭证;二是在规定时间内抵扣;三是认证通过。抵扣凭证包括:增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、解缴税款的完税凭证。解缴税款的完税凭证,是指扣缴境外单位或个人的增值税时,自税务机关取得的完税凭证。抵扣凭证的开具时间必须在2016年5月1日及以后。在规定时间内抵扣,是指在开票之日起180天之内,认证通过后抵扣。如果超过180天,需要层报税务总局认证通过后抵扣。认证通过是指在税局的增值税发票管理系统中,经过比对,确认发票及其载明的信息是真的,能保证开票方申报缴纳相应的销项税,才允许抵扣。(二)进项税抵扣的逻辑进项税抵扣的逻辑是:1、...
发布时间: 2016 - 04 - 20
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